Denetim
Uyum Görevlisi Modül 2 · Ders kodu: U2_07
Uyum GörevlisiKYCMASAKModül 2MASAK denetimiyerinde denetimuzaktan denetimbulgukonu özetisınav sorularıücretsiz
Konu Özeti
01Denetim Sistemi ve Yetkili Kuruluşlar▾
- Uyum mevzuatına ilişkin denetimler MASAK (mali suçları araştırma kurulu), BDDK (bankacılık düzenleme ve denetleme kurumu), SPK (sermaye piyasası kurulu) ve Hazine & Maliye Bakanlığı gibi kurumlarca yürütülür.
- MASAK (mali suçları araştırma kurulu) birincil AML/CFT (kara para aklama ve terörün finansmanıyla mücadele) denetim otoritesi olup yerinde inceleme ve uzaktan gözetim yapabilir.
- Sektörel denetim otoriteleri (BDDK (bankacılık düzenleme ve denetleme kurumu), SPK (sermaye piyasası kurulu) vb.) kendi yetki alanlarındaki yükümlüleri denetler.
- Uluslararası karşılıklı değerlendirmeler FATF (finansal eylem görev gücü) tarafından gerçekleştirilir.
02Yerinde Denetim▾
- Denetçiler kurum nezdinde belgeler, sistemler ve süreçleri inceler.
- KYC (müşteri tanıma — know your customer) dosyaları, ŞİB (şüpheli işlem bildirimi) kayıtları, eğitim belgeleri ve yönetim kurulu kararları inceleme kapsamındadır.
- Denetim öncesi hazırlık, denetim süreci ve denetim sonrası raporlama olmak üzere üç aşamadan oluşur.
- Bulgular resmi denetim raporuyla kuruma tebliğ edilir.
03Uzaktan (Off-site) Gözetim▾
- Kurum merkezine gidilmeksizin veri, rapor ve beyannameler üzerinden yürütülen denetim türüdür.
- Yükümlüler, belirlenen formatlarda periyodik raporlar göndermek zorundadır.
- Anormal örüntüler, işlem tutarsızlıkları uzaktan gözetimle tespit edilir.
- Uzaktan gözetim sonuçları yerinde denetime geçişi tetikleyebilir.
04Denetim Kapsamı ve Değerlendirme Kriterleri▾
- KYC (müşteri tanıma — know your customer)/CDD (müşteri durum tespiti) süreçlerinin etkinliği, ŞİB (şüpheli işlem bildirimi) kalitesi ve eğitim programları değerlendirilir.
- Risk bazlı yaklaşım (RBA (risk bazlı yaklaşım — risk-based approach)) kapsamında kurumun kendi risk değerlendirmesinin yeterliliği incelenir.
- Uyum programının yazılı, uygulanabilir ve güncel olması beklenir.
- Üst yönetim ve yönetim kurulunun uyum taahhüdü ayrıca değerlendirilir.
05Denetim Sonuçları ve Takip▾
- Denetim bulgularına göre kurumdan eylem planı (action plan) talep edilebilir.
- Hafif bulgular yazılı uyarı ile sonuçlanabilirken ciddi bulgular idari yaptırımlara yol açar.
- Kurumlar, belirlenen süre içinde eksiklikleri gidermek ve kanıtlayıcı belgeleri sunmak zorundadır.
- Tekrarlayan ihlaller daha ağır yaptırımları beraberinde getirir.